今年一月份我公司收到一份房屋租赁的专票，这个房屋租赁费实际在2016年已经支付，只是由于对方一直拖到18年1月才把发票开给我们，当时我入账已经按管理费用入账了，企业所得税也没有调增，因为考虑只要对方补开好发票作为凭证就可以入账。16年我们还只是一般纳税人，今年1月份升级为一般纳税人了，所以要求对方补开的发票也是开专票，现在我的问题是这份虽然是补开过去年度业务的发票，收到专票也是不是一样可以认证并抵扣呢？房屋租赁的票是我们租用私人房屋他去税局代开的专票，房租合同时间是从16年至17年1年的时间。

Jasmine 追问

2018-03-02 11:27

意思是过去的业务不应该现在拿来抵扣对吗？那我收到专票是不是不用认证也不抵扣，请问账务上是不是也不用处理了不用做分录？直接把补开的发票放回16年付款的凭证就可以了？

宋生老师 解答

2018-03-02 11:28

你好！是的。不是一般纳税人的时候的进项不能抵扣。