请问出口退税款属于公司的利润吗

以静 追问

2023-11-30 14:02

退的不是进货时垫付的进项吗，为什么属于利润

宋生老师 解答

2023-11-30 14:03

你好！最终是形成了利润了。

以静 追问

2023-11-30 14:07

没理解怎么形成利润的，假设我进料不含税价100，进项税13，我付113出去。然后我出口卖100，税率是0，收到100，退税13，总共也是收到113.能说利润是13吗

宋生老师 解答

2023-11-30 14:09

你好！出口退税的时候，退税的金额计入营业外收入的。

以静 追问

2023-11-30 14:16

出口退税款不是计入营业外收入吧，计入营业外收入交企业所得税？
出口退税的分录不是下面这样做吗？
确认出口退税分录：借：应收出口退税款贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
收到退税款：借银行存款 贷：应收出口退税款

宋生老师 解答

2023-11-30 14:20

你好！有两种

1、未实行免、抵、退办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,做如下分录:
借:其他应收款--应收出口退税款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
收到出口退税时:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款
当退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额时:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、实行免、抵、退办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,做如下分录:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)