老师您好，我们公司3月份一张发票，4月份红冲了，退回了税款，增值税306.93，附加税10.74，请问收到退税怎么记账

慧琳 追问

2023-11-28 14:59

老师您好，是小规模纳税人，开的是1%的专用发票

东老师 解答

2023-11-28 15:00

那按照您开票的时候做会计分录交税的时候做相反的就可以

慧琳 追问

2023-11-28 15:17

3月：
借：应收账款
贷：主营业务收入
销项税额
3月月末：
借：销项税额
贷：未交增值税
4月：
借：未交增值税
贷：银行存款

东老师 解答

2023-11-28 15:18

退回来的挨这些都相反的就可以

慧琳 追问

2023-11-28 15:18

老师您好，缴税的时候是这么做的分录，请问退税时怎么做分录呢

东老师 解答

2023-11-28 15:19

借：未交增值税
贷：银行存款
退回  借银行存款  贷未交增值税

慧琳 追问

2023-11-28 15:30

3月：
借：应收账款31000
贷：主营业务收入30693.07
销项税额306.93
3月月末：
借：销项税额306.93
贷：未交增值税306.93
4月缴税时：
借：未交增值税306.93
贷：银行存款306.93
4月红冲发票时：
借：主营业务收入30693.07
销项税额306.93
贷：应收账款31000
7月税款退回时：
借：银行存款317.67
营业税金及附加10.74（红字）
贷：未交增值税306.93

东老师 解答

2023-11-28 15:31

对，没错，就是这么做的