我们公司做了一个消防工程，开 了50万发票给对方，但只收到47万，还有3万对方不付了，说做赞助费了，这个款我可以凭什么东西做进施工成本的间接费用里面吗

深夏 追问

2018-02-28 15:39

那我要怎么做呢？需要什么附件，发票对方是肯定没有的，17年我们是核定征收的，18年改为查账征收，如果做营业外支出，对所得税有什么影响吗

邹老师 解答

2018-02-28 15:40

借；营业外支出   贷；应收账款 
18年是影响企业所得税的，17年因为是核定征收，就不影响企业所得税了

深夏 追问

2018-02-28 15:49

汇算清缴18年的时候需要调增吗？那我需要什么附件啦入账呢？没有正规的发票

邹老师 解答

2018-02-28 15:50

需要调增的 
可以让对方给你开具收到赞助费的收据

深夏 追问

2018-02-28 16:00

普通的收据就可以了吗？也就是说是不能税前扣除的，有没有什么办法可以税前扣除啊

邹老师 解答

2018-02-28 16:00

是的，普通的收据就可以的 
赞助支出按税法规定是无法税前扣除的

深夏 追问

2018-02-28 16:12

那我公司开一个现金收据做收到现金3万是不是更方便，还不用再汇算清缴时调增了

邹老师 解答

2018-02-28 16:13

问题是你这个根本没有收到，所以需要按赞助支出计入营业外支出核算的