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小丫老师
职称： 中级
2016-03-29 16:47
老师您好！建筑劳务公司工伤事故打官司的诉讼费计 问
你好，那个计入管理费用-诉讼费 答
老师，这道题到底哪个分录是对的 问
你好，用第一个分录的呢。 答
请问已开票，未发货未收钱，不能确认收入的情况下，是 问
对，这个用发票的复印件就可以 答
请问老师，现在保险公司给汽车开发票的 车船税都是 问
你好！车船税不用单独发票。 借：管理费用-保险费 税金及附加-车船税 贷：银行存款 答
A公司生产化妆品，欲将一批价值100万元的原材料加 问
方案一：委托B公司加工后直接销售 1. 委托加工环节 原材料价值：100万元 加工费：70万元 委托加工成本合计：100万元 %2B 70万元 = 170万元 消费税（基于委托加工成本计算）：170万元 × 15% = 25.5万元 委托加工后化妆品成本：170万元 %2B 25.5万元 = 195.5万元 2. 销售环节 销售价格：300万元 销售收入：300万元 应缴消费税（基于销售价格计算）：300万元 × 15% = 45万元 可抵扣消费税：25.5万元 实际缴纳消费税：45万元 - 25.5万元 = 19.5万元 所得税前利润：300万元 - 195.5万元 - 19.5万元 = 85万元 所得税：85万元 × 25% = 21.25万元 净利润：85万元 - 21.25万元 = 63.75万元 方案二：先委托B公司初加工，再自行加工后销售 1. 初加工环节 原料价值：100万元 加工费：36万元 初加工成本合计：100万元 %2B 36万元 = 136万元 消费税（基于初加工成本计算）：136万元 × 15% = 20.4万元 初加工后化妆品成本：136万元 %2B 20.4万元 = 156.4万元 2. 进一步加工环节 加工费：44万元 总成本：156.4万元 %2B 44万元 = 200.4万元 3. 销售环节 销售价格：300万元 销售收入：300万元 应缴消费税（基于销售价格计算）：300万元 × 15% = 45万元 可抵扣消费税：20.4万元 实际缴纳消费税：45万元 - 20.4万元 = 24.6万元 所得税前利润：300万元 - 200.4万元 - 24.6万元 = 75万元 所得税：75万元 × 25% = 18.75万元 净利润：75万元 - 18.75万元 = 56.25万元 方案三：自行加工后销售 1. 加工环节 原材料价值：100万元 加工费：90万元 加工成本合计：100万元 %2B 90万元 = 190万元 2. 销售环节 销售价格：300万元 销售收入：300万元 应缴消费税（基于销售价格计算）：300万元 × 15% = 45万元 所得税前利润：300万元 - 190万元 - 45万元 = 65万元 所得税：65万元 × 25% = 16.25万元 净利润：65万元 - 16.25万元 = 48.75万元 比较三种方案的净利润 方案一：净利润63.75万元 方案二：净利润56.25万元 方案三：净利润48.75万元 根据计算，方案一的净利润最高，为63.75万元。因此，企业应该选择方案一：委托B公司加工成化妆品，然后收回直接销售。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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