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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2023-11-27 10:20

同学，你好
按照完工百分比来确认收入

小鱼儿 追问

2023-11-27 10:28

请问怎么做分录？

小菲老师 解答

2023-11-27 10:29

同学，你好

完工百分比法会计分录：

1.登记发生的合同成本

借：工程施工-合同成本

贷：原材料、应付职工薪酬等

2.登记已结算的合同价款

借：应收账款等

贷：工程结算

3.登记实际收到的合同价款

借：银行存款

贷：应收账款

4.确认收入和费用

借：主营业务成本

贷：主营业务收入

工程施工-合同毛利

5.确认合同预计损失

借：资产减值损失

贷：存货跌价准备

6.工程完工

借：存货跌价准备

贷：主营业务成本

借：工程结算

贷：工程施工-合同成本

合同毛利

小鱼儿 追问

2023-11-27 10:40

开票、收预收款的分录：
借：银行存款 
贷：应收账款
      应交税费-应交增值税-销项税额
 是这样吗

小菲老师 解答

2023-11-27 10:41

同学，你好
借：银行存款
贷：预收账款
应交税费-应交增值税-销项税额

小鱼儿 追问

2023-11-27 10:49

结算工程价款时：需要提现税吗？

小菲老师 解答

2023-11-27 10:50

同学，你好
这个需要的

小鱼儿 追问

2023-11-27 10:53

结算工程价款，开票，这个时候分录应该怎么做？

小菲老师 解答

2023-11-27 10:54

同学，你好
你之前收钱的时候不是开了发票吗？现在又开票？

小鱼儿 追问

2023-11-27 11:02

预收款开票30万（30%）,结算50%，所以需要开票

小菲老师 解答

2023-11-27 11:04

同学，你好
那就开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费

小鱼儿 追问

2023-11-27 11:14

它的原始单据是不是结算书？

小菲老师 解答

2023-11-27 11:22

同学，你好
是，还有发票

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相关问题讨论
同学，你好 按照完工百分比来确认收入
2023-11-27 10:20:01
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-09-03 12:14:21
你好！收款，借：银行 贷：预收。开票，借：预收 贷：工程结算 、销项税额。根据工程结算单确认成本和收入，借：主营业务成本 、工程施工-合同毛利。贷：主营业务收入
2019-06-13 10:31:20
一般预收款可以暂不确认收入，先做预收账款，到开票的时候再确认收入，但年末账上的预收账款金额最好不要太多，如果是12月底发生的，金额较大的话可以到15年1月做账，这样年报就不会有很多预收款。
2014-12-29 10:25:52
你好，如果按照权责发生制的话就是可以按照发票金额来做的，你要是预收款做收入那就是无票收入的情况
2020-03-27 13:49:39
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