你好，老师，工程施工单位的完成分录怎么写？ 比如，一个小项目，收到工程款，已开具发票，钱也付给项目上的工人了。 还有，预收一笔工程款，没有开具发票 再有就是，一个项目比较大，开具发票，收到工程款，购买材料，付给材料商， 前面三种情况，怎么写分录，月底怎么确认收入，确认成本？

你好，老师，工程施工单位的完成分录怎么写？比如，一个小项目，收到工程款，已开具发票，钱也付给项目上的工人了。还有，预收一笔工程款，没有开具发票再有就是，一个项目比较大，开具发票，收到工程款，购买材料，付给材料商，前面三种情况，怎么写分录，月底怎么确认收入，确认成本？

答： 同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

请问，我司采购6月采购一批材料，取得对方开具发票，但未付款，工地领用出去，12月份发现质量不好，全部退回，包括发票也退回，普票，请问，12月我直接冲成本和冲原材料，和6月份做相反的分录行不行？

答： 是的 但是冲减要用红字

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

您好，A公司把材料委托给我加工，我又把材料委托给B公司加工，以下各个环节的分录应该如何做？请老师耐心解答1、收到A公司的材料2、把材料发给B公司3、B公司把加工好的材料发回来4、我把材料发给A公司（没有开具发票，因为是几个月集中开一次发票）

答： 借 委托加工物资 贷 其他应付款 借 其他应收款 贷 委托加工物资 借 委托加工物资 贷 其他应收款 银行存款 借 其他应付款 贷 委托加工物资 营业收入