老师，您好，我们本月产生增值税销项税额6626.16，进项税额9694.59，进项税额转出金额101.74，请问老师期末增值税的结转相关会计分录，（一般纳税人），谢谢老师，

老江老师 解答

2018-02-28 09:32

你好！财会（2016）22号规定：
一般来说 月末做如下分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

Freda（弗瑞达） 追问

2018-02-28 09:49

老师，那么结转销项、进项的会计分录是这样做么？
    借：应交税费-应交增值税-销项税额 6626.18 
           应交税金-应交增值税-转出未交增值税 3170.15
        贷：应交税费-应交增值税-进项税额 9796.33
 同时 借：应交税费-未交增值税 3170.15
            贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3170.15

Freda（弗瑞达） 追问

2018-02-28 09:51

进项税额转出的会计分录 是这样处理么？
  借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 101.74
     贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 101.74

同时 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 101.74
        贷：应交税费-未交增值税 101.74

老江老师 解答

2018-02-28 11:56

@王艺舒:你好，不是这么做的（增值税处理规定改了N次了，但一直不调进项销项科目余额）
你月末：
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
即可，不调整三级明细账科目余额