小规模的普通合伙企业缴纳的“个人所得税-生产经营所得”和“个人所得税-利息、股息、红利”这两个是通过“税金及附加”科目核算还是在缴纳时通过“应交税费-应交个人所得税”核算？

青鸟 追问

2018-02-28 12:11

谢谢老师！如果通过“应交税费-应交个人所得税”核算，我在缴纳时做 借：应交税费-应交个人所得税   贷：银行存款   这样这科目借方一直有挂在那里了。这样可以吗？

陈静老师 解答

2018-02-28 13:28

你好，这样的，你的理解正确。

青鸟 追问

2018-02-28 15:15

老师，如果是一般纳税人的话，这个税是代扣代缴的，我缴纳时是按照上面这样做，在支付工资时收回，做 借：应付职工薪酬  贷：应交税费-应交个人所得税。这样这应交税费-应交个人所得税就平了，但是小规模的话就一直挂在那里，这样如何处理？

陈静老师 解答

2018-02-28 15:44

你好,小规模纳税人和一般纳税人的应交税金的账务处理是一样的.都是本月计提,次月上交.