我们是卖仪器仪表的公司，现在有一笔单子是，购进的发票还没有到，但是货物已经销售出去了并且我们也已经开发票了，我怎么入账啊，分录怎么做呢

方亮老师 解答

2018-02-26 09:57

1、暂估入账： 
借：库存商品 
贷：应付账款 
2、结转销售成本： 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:09

这样的话等购进的发票来的时候，再重新做分录，库存商品就会有差额呀！因为暂估时按含税的金额入账的，结转时也是含税的金额，等发票开了重新再做，就会价税分离，而当时结转是是按含税价格结转的

方亮老师 解答

2018-02-26 16:09

暂估时应该按照不含税金额入账。

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:11

款已经支付了，这样，借贷不平衡呀！

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:12

比如暂估库存商品不含税是512.82元，银行存款实际支付600元，差额记哪里

方亮老师 解答

2018-02-26 16:18

税款是600-512.82元吗？

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:25

是的 
因为我们已经把款付了，只是票没来 
，而且我们也售出了并已开票，已确认收入

方亮老师 解答

2018-02-26 16:28

收到发票编制如下分录： 
1、借：应付账款   512.82 
贷：库存商品   512.82 
2、借：库存商品   512.82 
借：应交税费     600-512.82 
贷：银行存款  600

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:34

那就是暂估时,借：库存商品512.82，贷：应付账款-暂估款512.82，等票来了就再按老师您写的这个做一下是吧

方亮老师 解答

2018-02-26 16:38

是的。

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:41

好的，谢谢老师。还有一个问题，销售货物，款已收，票未开，货物已经发出了，怎么做分录

方亮老师 解答

2018-02-26 16:42

借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:45

老师，发票我们还没有给对方开呢，下个月才开，这个月怎么做呢

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 16:46

只有一张银行收款的回单

方亮老师 解答

2018-02-26 16:58

1、货物发出后编制如下分录： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
2、开具发票后冲销上面的分录，然后再重新编制如上的分录。

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 17:03

可以这样做吗？借：银行存款，贷：应收账款     等开票后，借“应收账款 贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销）

方亮老师 解答

2018-02-26 17:05

不能这样做，货物发出后必须确认收入。

????Angel Zhou???? 追问

2018-02-26 17:15

我们没有发货单，我这联系好厂家直接是厂家发货给购买方的，我们已经收到货款了，下个月才给开发票。可以理解为只要收到货款，不管开不开票，都要确认收入，是吧！等开出发票后把第一次做的用红字冲销掉，然后在按发票做一个分录。对吗？那第一次确认收入的时候只能自己算

方亮老师 解答

2018-02-26 17:20

1、与是否收到款项无关，供应商把货物发出后你们单位需要确认收入。 
2、等开出发票后把第一次做的用红字冲销掉，然后在按发票做一个分录。