老师，10月份我们缴交了上个季度的增值税跟城建税，还有企业所得税，会计分录怎么做啊？

Anne 追问

2023-11-11 16:25

要不要计提的？

姜再斌 老师 解答

2023-11-11 16:45

季度末，事先没有计提么，如果没有的话，当月最好计提一下，再做缴纳的

Anne 追问

2023-11-11 16:56

之前没有计提，现在做计提怎么做？

姜再斌 老师 解答

2023-11-11 17:19

计提相关税费
借：所得税费
贷：应交税费-应交所得税
借：税金及附加-城建税
贷：应交税费-应交城税
你是增值税一般纳税人还是小规模纳税人？
一般纳税人，月末结转增值税：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
借/贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷/借：应交税费-未交增值税
小规模纳税费，增值税不用结转，直接记入在：应交税费-应交增值税  账户贷方下，缴纳是直接借方记录。

Anne 追问

2023-11-11 17:23

小规模纳税人来的

姜再斌 老师 解答

2023-11-11 17:31

小规模纳税人，增值税不用计提 ，其他按上面的相关税费计提即可

Anne 追问

2023-11-11 17:35

本来8月份的时候我们开了专票4万，但是我忘记了专票要交增值税的，我做借银行存款4万，贷主营业务收入38834.95，应交税费1165.05，后面做了借 应交税费1165.05   贷  营业外收入-政府补助1165.05了，这个怎么办，我实际交了增值税是396.04元的

姜再斌 老师 解答

2023-11-11 17:37

把做错的凭证用红字金额冲销，借贷方向不变