求生产制造的出口企业每月报税的会计分录

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-11-05 09:09

您好，是退税相关分录么
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税

小鱼儿追问

2023-11-05 09:38

我才到的公司，这是公司的会计每月这样记分录，这样是不对吧？她把销项和进项转出从借方冲掉，在借收到的出口退税，这样借方合计金额倒退出贷方，记在增值税进项税额里

廖君老师解答

2023-11-05 09:41

您好，这个分录不对，没有逻辑性

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