去年12月有一份发票开错了，已做账，也进行了进项认证，这个月重新开了，一份正数，一份负数发票，请问分录怎么做？

青禾 追问

2018-02-07 10:53

不是的，老师，是我们收到的发票，对方开错了

张艳老师 解答

2018-02-07 10:59

原来做的是什么分录啊？

青禾 追问

2018-02-07 11:02

借：库存商品 应交税金-进项税额，贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-02-07 11:12

做   
借：银行存款  贷：库存商品   应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
在按正数发票重新做一笔分录 借： 
借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：银行存款

青禾 追问

2018-02-07 11:19

跨年不用作以前年度损益调整吗？

张艳老师 解答

2018-02-07 11:26

跨年涉及损益科目才使用以前年度损益调整科目的

青禾 追问

2018-02-07 11:34

库存商品结转成本，进损益了

张艳老师 解答

2018-02-07 11:39

是的，如果涉及调整主营业务成本的话，需要用到以前年度损益调整科目。