我们第一笔工程款是在开工不久后就能收到，没有相应的成本票，第二笔工程款收第一笔的成本票，这样我应该不能按照完工百分比法算了，是不是我们这样开票的时候成本都靠暂估，然后收到第一笔工程款的成本票在冲

骆文佳 追问

2018-02-06 17:19

我问的是，我这种情况应该是不能才有完工百分比法的吧，我这种要怎么处理

解答

2018-02-06 17:33

@骆文佳:学员你好，如果是建造合同的结果不能可靠估计，分两种情况处理：1.合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用2.合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

骆文佳 追问

2018-02-06 20:07

老师，我是先开工程票，收到了款，但是成本票到收到第二期的款才能收到第一期的成本票

解答

2018-02-07 10:47

@骆文佳:学员你好，如果是收到款，借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-应交增值税-销项借：银行存款 贷：应收账款 按照完工的情况来确认收入和成本。

骆文佳 追问

2018-02-07 10:51

每月月底需要结转主营收入和成本吗，工程施工需要结转吗

解答

2018-02-07 11:07

@骆文佳:学员你好，按照工程完工的进度，确认合同的收入、费用和毛利。按照计算出的数据，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

骆文佳 追问

2018-02-07 11:12

你说的好像有点反过来的意思，百分比法不是，按实际成本推出比例，再确定收入成本，然后将产值报送甲方确认，在计入工程结算，你告诉我的好像刚好相反啊

解答

2018-02-07 11:20

@骆文佳:学员你好，我表达的是先计算发生的合同成本和收到的合同价款，在确认当年的合同收入和费用，确认的合同收入和费用是根据完工进度来计算的。