小规模纳税人开不到进项发票做材料成本，那开出去的成品发票，用什么来做成本，怎么做账呢，所得税这块是不是要交税呢

朴老师

职称：会计师

2023-10-27 14:17

小规模纳税人开不到进项发票做材料成本，开出去的成品发票用以下方法来做成本：

计算销售金额。销售金额就是发票上的原价，也即客户应付的金额。
根据税率计算税金。一般发票是以合同金额或者报价金额内容为准，根据税率计算应缴税金。
计算优惠抵扣金额。一般情况下，在发票上会注明客户优惠抵扣金额。
计算合计金额。销售金额减去优惠抵扣金额再加上税金，就是发票上标明的合计金额。
根据发票计算成本。供应商实际收到的合计金额就是费用的实际成本。
做账方式：

销售时，借：银行存款等，贷：主营业务收入、应交税金--增值税。
结转销售成本时，借：主营业务成本，贷：库存商品（或产成品）。

小苹果追问

2023-10-27 14:21

那没有进项发票进来，材料这块没有，哪来的库存商品呢

朴老师解答

2023-10-27 14:24

你可以先暂估入库的
如果收到了

小苹果追问

2023-10-27 14:30

主要是不会有发票进来，那我暂估入库不是一直挂在账上吗

朴老师解答

2023-10-27 14:34

这个没事
汇算清缴调增就可以

小苹果追问

2023-10-27 14:40

那意思是到汇算清缴是调出来，要交所得税的吧，能不能把工资做高点，那汇算清缴是即使调出来，也不用交税

朴老师解答

2023-10-27 14:42

同学你好
对的
这个是调增的
不能

小苹果追问

2023-10-27 14:52

不好意思，最后不能是什么意思，是不是意思还是要交税的，但是我意思是工资费用高点，不是成本就高了，利润是负的，不就不要交所得税了吗

朴老师解答

2023-10-27 14:54

就是不能做高工资少交税

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