甲公司为增值税- -般纳税人2021年5月自行开发一非专利技术，该技术研究阶段支出200万元; 2022年1月正式进入开发阶段，开发阶段支出700万元(其中符合资本化条件支出600万元)，2022年7月正式完成并投入使用，预计能够保证5年的技术先进性; 2022年12月31日甲公司对该项技术进行了减值测试，预计可收回金额为513万元; 2023年3月甲公司将该非专利技术出售给乙公司，开具增值税专用发票，注明价款450万元，增值税27万元。，全部款项已存入银行。要求:编制甲公司出售非专利技术的相关会计分录

小奇老师

职称：高级会计师

2023-10-26 00:10

同学您好，此题需要做分录，请稍候

小奇老师解答

2023-10-26 00:16

2022年7月，无形资产初始确认成本=600（万元），，
2022年12月31日，无形资产累计摊销=600/5*（6/12）=60（万元），
发生减值=600-60-513=27（万元），
此时，无形资产剩余使用年限=4.5年，即4.5*12=54（个月），
2023年1—2月，无形资产累计摊销=（513/54）*2=19（万元），
2023年3月出售时，
借：银行存款   477   （450+27）
       累计摊销   79    （60+19）
       无形资产减值准备   27
       资产处置损益   44
  贷：无形资产  600
         应交税费—应交增值税（销项税额）  27