经股东大会批准，自2020年1月1日起，授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满 2 年时，有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定，该股票期权（注：该年度期权费用）在未来行权时准予税前扣除 680 万元。具体会计分录怎么做？应该确实多少所得税资产？请详细讲解一下这个题，谢谢

经股东大会批准，自2020年1月1日起，授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满 2 年时，有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定，该股票期权（注：该年度期权费用）在未来行权时准予税前扣除 680 万元。具体会计分录怎么做？应该确实多少所得税资产？请详细讲解一下这个题，谢谢

答： 你好，学员 借管理费用400 贷资本公积400 借递延所得税400*25%=100 贷所得税费用100

个人部分社保由公司承担的会计分录，这部分会所得税税前扣除？

答： 你好 不能税前扣除 走营业外支出 汇算清缴时 调增

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

6月30日预计了上半年销售对应的100万元的产品服务费，实际预计支付将发生于下一年，按照税法的规定，产品保修费用在实际发生时允许税前扣除求问会计分录和最后对所得税影响

答： 同学 你好 很高兴为你解答 仅供参考 希望对你有帮助 会计分录 借：销售费用 100 贷：预计负债 100 在本年度企业计算缴纳企业所得税时，这100万不让扣除，因此纳税调增 100万元 对应本年度所得税增加额=100*25%=25（万元） 会计分录 借：递延所得税资产 25 贷：所得税费用25 假如第二年确实发生100万元的产品服务费 借：预计负债100 贷：银行存款100 这时 按照税法规定 是可以税前扣除 因此纳税调减100万元 少交企业所得税=100*25%=25（万元） 会计分录 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 25