企业将一工程给甲建筑公司，工程总承包额是50万，甲建筑公司分包给乙建筑公司工程款30万。请教一下，甲乙两公司均为一般纳税人(税率9％）甲公司应交增值税多少❓甲公司应纳所得税是多少呀？求会计分录

朴老师

职称：会计师

2023-10-19 10:11

首先，我们需要知道甲公司应交增值税的计算方法。
一般纳税人的增值税计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
其中，销项税额是指销售货物或提供劳务时向购买方收取的增值税额；进项税额是指购进货物或接受劳务时支付的增值税额。
甲公司应交增值税的计算过程如下：
甲公司的销项税额为：
500000 times 0.09 = 45000500000×0.09=45000
甲公司的进项税额为：
300000 times 0.09 = 27000300000×0.09=27000
甲公司的应纳税额为：
45000 - 27000 = 18000
所以，甲公司应交增值税为18000。
接下来，我们需要计算甲公司应纳所得税。
根据所得税的计算公式：应纳税所得额 = 利润总额 + 调整增加的税前扣除项目金额
利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用
甲公司的利润总额为：500000 - 300000 = 200000
甲公司的应纳税所得额为：200000
甲公司的应纳所得税为：200000 times 0.09 = 18000200000×0.09=18000
会计分录为：
借：工程施工——合同成本 300000
应交税费——应交增值税（进项税额） 27000
贷：银行存款 327000
同时结转成本：
借：主营业务成本 300000
贷：工程施工——合同成本 300000