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小宝老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2023-10-19 08:10

增值税留抵税额是指企业在报税时，增值税税款未缴纳，而将部分税款申请留抵未来纳税的税收减免费用，通常用于抵扣未来一定时期内的增值税纳税义务。
增值税留抵税额的计算公式：增值税留抵税额= 已缴纳增值税税款 - 当期应纳增值税税额。
其中，当期应纳增值税税额主要包括扣除销项税额后的应纳税额和进项税额。
以应纳税额比较为例，计算公式为：当期应纳税额=销售额×税率-退税金额-销项税额。
增值税留抵税额的取得方式有两种：一种是认证上月留抵税额，即本月下达的税收减免申报表中直接登记上月留抵税额；另一种是实际留抵税额，即本月实际缴纳的定额增值税未缴纳税金留抵税款，可以在本月下达的税收减免申报表中登记。
由于增值税留抵税额的存在具有一定的税收优惠，因此，企业应当正确了解增值税留抵税额的计算，以便得到较大的税收优惠。

米小柒 追问

2023-10-19 08:38

你上面说的我知道，我问的是应交增值税下的明细科目有：进项税额、销项税额、已交税金、预缴增值税、转出多交增值税，那么应交增值税审报表的期末留抵的计算公式是什么

小宝老师 解答

2023-10-19 08:45

你好，留底税额一般是进项大于销项，进项减去销项税的余额，存在预交增值税可以用留底的抵减

米小柒 追问

2023-10-19 09:06

可以给一个包含所有明细的计算公式吗

小宝老师 解答

2023-10-19 09:16

一般情况：进项-销项
涉及需要预交的时候可以进项-销项-预交税额

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相关问题讨论
您好 外地预缴的增值税做分录的时候 借 应交税金-应交增值税-已经税金
2019-10-11 09:29:46
借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项
2024-06-18 16:05:42
增值税留抵税额是指企业在报税时，增值税税款未缴纳，而将部分税款申请留抵未来纳税的税收减免费用，通常用于抵扣未来一定时期内的增值税纳税义务。 增值税留抵税额的计算公式：增值税留抵税额= 已缴纳增值税税款 - 当期应纳增值税税额。 其中，当期应纳增值税税额主要包括扣除销项税额后的应纳税额和进项税额。 以应纳税额比较为例，计算公式为：当期应纳税额=销售额×税率-退税金额-销项税额。 增值税留抵税额的取得方式有两种：一种是认证上月留抵税额，即本月下达的税收减免申报表中直接登记上月留抵税额；另一种是实际留抵税额，即本月实际缴纳的定额增值税未缴纳税金留抵税款，可以在本月下达的税收减免申报表中登记。 由于增值税留抵税额的存在具有一定的税收优惠，因此，企业应当正确了解增值税留抵税额的计算，以便得到较大的税收优惠。
2023-10-19 08:10:45
你好，如果是一般纳税人，借方应当是应交税费-未交增值税 销项税额挂账，不需要冲销的
2016-09-21 16:56:28
你好，未交增值税，这个是二级科目，然后最后一个分录不要做。
2020-11-22 10:00:48
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