请问老师，舞蹈培训公司，收到2个学员交来的预存1年的学费12000元，其中有个孩子需要开票6000元，另个孩子不开票，如何写会计分录

朴老师

职称：会计师

2023-10-18 16:54

对于您的情况，可以按照以下步骤进行会计处理：
1.收到预存学费时，可以这样写会计分录：
借：银行存款/现金 12000
贷：预收账款-学员甲 5000
预收账款-学员乙 5000
应交税费-待处理 2000 （这个账户是为了将开具发票的金额与不开具发票的金额分开记录）
1.如果学员甲需要开票，金额为6000元，那么可以这样处理：
借：应交税费-待处理 1764.96 （6000*25.64%）
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 1764.96
借：预收账款-学员甲 6000
贷：主营业务收入-舞蹈培训 5000
应交税费-应交增值税-销项税额 1764.96
借：应交税费-待处理 2000
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 2000 （这笔金额是学员乙不开具发票的部分）
借：预收账款-学员乙 5000
贷：主营业务收入-舞蹈培训 5000 （这笔金额是学员乙不开具发票的部分）
这种处理方式是根据学员甲、乙各自的选择分别开具发票和不开具发票。请注意，以上分录是根据相关法律法规进行编制的，实际操作中可能需要根据具体情况进行调整。

风信子追问

2023-10-18 17:01

那如果月末进行结算时，是按照学员实际上课产生的收入来充抵预收款吗？比如月末，2名学员消课产生收入2000元，如何做会计分录？

朴老师解答

2023-10-18 17:12

是的，月末结算时按照学员实际上课产生的收入来充抵预收款。
会计分录如下：
  1.当收到学员预收款时。
借：银行存款/现金
贷：预收账款
  1.当学员消费，冲减收入时。
借：预收账款
贷：银行存款/现金
  1.月末结转收入时。
借：主营业务收入
贷：本年利润
  1.月末结转损益时。
借：本年利润
贷：利润分配/未分配利润