老师好，小规模销售收入增值税减免金额是这样罗列吗？ 1、确认收入： 借：银行存款 104279.27 贷：主营业务收入 101212.88 贷：应交税费-应交增值税101212.88*0.03=3066.39（此笔分录增值税金额是列明3%呢？还是1%呢？） 2、结转第二季度增值税，未达起征点： 借：应交税费-应交增值税101212.88*0.03=3066.39（此笔分录增值税金额是列明3%呢？还是1%呢？） 贷：营业外收入-免税收入 3066.39

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 15:42

发票全部按照1%开具出去

bamboo老师 解答

2023-10-18 15:59

那增值税金额是列明1%

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 16:30

老师，按1%列明，就是以下的金额，对吗。另外跟申报表上的数据是对不上的，对吗？
1、确认收入：
借：银行存款  104279.27
贷：主营业务收入 101212.88
贷：应交税费-应交增值税101212.88*0.01=1012.13

2、结转第二季度增值税，未达起征点：
借：应交税费-应交增值税   1012.13
贷：营业外收入-免税收入   1012.13

bamboo老师 解答

2023-10-18 16:34

跟申报表上的数据是对不上的 是的

您合计金额是104279.27 对么？


借：银行存款 104279.27
贷：主营业务收入104279.27/1.01=103246.8
贷：应交税费-应交增值税 104279.27/1.01*0.01=1032.47

借：应交税费-应交增值税 1032.47
贷：营业外收入-免税收入 1032.47

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 16:56

老师好，附加税减免金额是这样填列吗？
1、提税金：
借：税金及附加 18.53
贷：应交税费-应交城建税 10.81
贷：应交税费-应交教育费附加 4.63 
贷：应交税费-应交地方教育费附加 3.09


2、附加税减半征收、免税。
借：应交税费-应交城建税 5.40
借：应交税费-应交教育费附加 4.63 
借：应交税费-应交地方教育费附加 3.09
贷：营业外收入-免税民 13.12

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 17:06

老师好，附加税减免金额是这样填列吗？
1、提税金：
借：税金及附加  18.53
贷：应交税费-应交城建税  10.81
贷：应交税费-应交教育费附加  4.63 
贷：应交税费-应交地方教育费附加  3.09

2、附加税减半征收、免税。
借：应交税费-应交城建税  5.40
借：应交税费-应交教育费附加  4.63 
借：应交税费-应交地方教育费附加  3.09
贷：营业外收入-免税民 13.12

bamboo老师 解答

2023-10-18 17:45

附加税减免金额可以不需要计提 直接按照减免后的金额计提 缴纳就可以了

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 18:16

老师好，我调整了，麻烦再帮看一下。谢谢你。
1、提税金：
借：税金及附加 5.40
贷：应交税费-应交城建税 5.40

bamboo老师 解答

2023-10-18 18:33

计提这样着分录正确地哈

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 18:59

老师，请问为什么附加税减免金额部分可以不需要计提呢？

bamboo老师 解答

2023-10-18 18:59

因为最终不会影响损益金额

呜啦啦啦 追问

2023-10-18 19:27

老师，是不是可以理解为增值税的减免已经确认营业外收入，如果附加税的减免再确认收入，会重复确认了。

bamboo老师 解答

2023-10-18 19:43

不是这样理解的哈
是因为计提减免部分减少利润 最后减免部分转入营业外收入 对损益没影响