2022年-2023年进项税额加计抵减额15%-10%更正为10%-5%，更正时需要补缴增值税及附加税、滞纳金，请问补缴时需要怎么出分录，需要计提吗？

yinana 追问

2023-10-18 14:44

分录可以写出来吗？计提增值税时是借应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税，这样处理出来发现转出未交增值税是有余额的。怎么样才能平掉？

小宝老师 解答

2023-10-18 14:55

补缴增值税怎么做分录？
本年度正常的补缴增值税，会计分录：
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

yinana 追问

2023-10-18 15:40

老师，我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目，补缴的税额很少就300多大部分还是23年的。我们平常计提时就是借应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税，实际缴纳时借应交税费-未交增值税 贷：银行存款  年末统一结转销项税额，结转时借应交税额-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 就平掉了。但是这次按照正常的去计提，转出未交增值税就有余额多出来。这个应该怎么冲掉呢？老师

小宝老师 解答

2023-10-18 17:45

你好没有以前年度损益调整可以直接用利润分配未分配科目，分录如下
1、计提
借：利润分配未分配利润
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款