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丁小丁老师

职称： 注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2023-10-17 10:38

您好！具体是哪里+呢？可抵免包含境外直接交的和间接承担的税额

逢考必过 追问

2023-10-17 11:43

（4）2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（   ）万元。
题目答案是：
（2）该居民企业实际缴纳企业所得税=境内外应纳税所得额×税率-境外实际抵免税额=（申报利润总额+不能弥补的境外分支机构亏损+境外所得可抵免税额）×税率-境外已纳税款=［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575（万元）。
计算实际缴纳企业所得税时，+境外可抵免税额我不太理解，为什么要加呢？

丁小丁老师 解答

2023-10-17 11:54

您好！因为这个可抵免才是计算税前应纳税所得额的基数，它和实际缴纳了的所得税是有差异的

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相关问题讨论
是不含税金额*3%，不过过四十五万减免
2022-04-12 09:52:18
你看一下你待结转976之前，你的应交税费余额已经是0了
2022-01-10 14:08:37
您好，减免是符合条件就减税，免税，抵免是抵税免税
2020-07-19 21:58:12
这个是哪个税种的？
2020-04-01 12:11:13
减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。如: 税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。 企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备,可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。
2020-03-23 08:03:58
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