老师，这道题我还是不太理解，为什么要加境外可抵免税额，可以再讲解一下吗

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

2023-10-17 10:38

您好！具体是哪里+呢？可抵免包含境外直接交的和间接承担的税额

逢考必过追问

2023-10-17 11:43

（4）2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。
题目答案是：
（2）该居民企业实际缴纳企业所得税=境内外应纳税所得额×税率-境外实际抵免税额=（申报利润总额+不能弥补的境外分支机构亏损+境外所得可抵免税额）×税率-境外已纳税款=［4 000+（500-300）+900］×25%-700=575（万元）。
计算实际缴纳企业所得税时，+境外可抵免税额我不太理解，为什么要加呢？

丁小丁老师解答

2023-10-17 11:54

您好！因为这个可抵免才是计算税前应纳税所得额的基数，它和实际缴纳了的所得税是有差异的