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小宝老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2023-10-16 14:01

 不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

温暖的果汁 追问

2023-10-16 14:12

其他业务收入就给承租房子的开具水电费发票，不是主营业务收入，那原材料进项是不是应该全部做转出？

小宝老师 解答

2023-10-16 14:14

如果能分出来这些材料全部用于出口业务的是可以的。

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　不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
2023-10-16 14:01:53
包括的，包括其他业务收入
2019-05-26 14:39:56
你好！是的。 公司购入不动产或购进物资用于在建工程，取得发票并经税务认证，会计处理为 借：固定资产/在建工程 （发票注明的不含税价） 　　应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账） 　　　　　　——待抵扣进项税额 （按发票注明税款的40%入账） 　　贷：银行存款/应付票据/应付账款
2017-08-28 09:03:43
同学你好，可以做，借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项税转出。
2021-11-01 21:18:32
学员你好， 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 　贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 借：主营业务成本 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——应收补贴款 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 　贷：其他应收款——应收补贴款 消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
2018-11-19 11:04:07
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