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朴老师

职称： 会计师

2023-10-16 11:20

如果社保个人部分由公司承担，那么会计分录应该如下：
  1.公司承担个人社保部分，计提分录：借：管理费用-社会保险费-养老/医疗/失业保险等，贷：应付职工薪酬-社会保险费-个人部分。
  2.公司承担个人社保部分，支付分录：借：应付职工薪酬-社会保险费-个人部分，贷：银行存款。
在申报个税时，社保个人部分可以合并到工资中一起申报，需要提供社保支付证明以及本月工资收入的详细情况，以便税务部门完成税收管理

yan 追问

2023-10-16 11:24

意思是放到职工薪酬里面去，但这样子的话汇算清缴时这部分是否要做处理呢？申报个税时合并到工资中申报，那社保个人部分是不是也要在工资申报中社保扣除栏那里显示 呢？

朴老师 解答

2023-10-16 11:29

那就不用了哦

但是得做成工资

yan 追问

2023-10-16 11:58

我总结一下，公司承担个人部分的社保：1、分录可以放到职工薪酬里面，然后要做成工资报个税，在做工资申报时社保扣除栏那里要显示社保个人部分扣除（如本身工资是4500，社保个人部分是500，那报个税时就是5000元，然后在个税社保那里也要填写个人承担部分500元）
2、这部分在年度汇算清缴时不用再做处理
是这样理解 不？

朴老师 解答

2023-10-16 12:00

同学你好

对的
是这样的哦

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同学，你好 公司没有亏呀，个人社保是个人承担的
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