企业购进农产品生产13税的商品对外出售，根据投入产出法的农产品加计扣除计算是如何计算呢

星 空 追问

2023-10-14 16:21

那公司的实际操作是：当时购买的时候，供应商开具的专票进项转出，申报的时候按13%税抵扣，这样是对的吗

星 空 追问

2023-10-14 16:23

成本发的农产品加计与投入产出法的农产品加计有什么区别呢？（对于抵扣的税率而言）

小锁老师 解答

2023-10-14 16:23

对的，这个是没错的哈

星 空 追问

2023-10-14 16:24

那你刚刚不是还讲，按10%抵扣吗？老师能讲的详细一点吗

小锁老师 解答

2023-10-14 16:26

是这样的，是如果计算抵扣，不是发票抵扣，这种是10个点的意思，就是收购发票

星 空 追问

2023-10-14 16:28

就是对方在不开专票的情况下，直接按10点扣除（购买扣除9%，使用扣除1%，合计10%），如果对方开具了9点的专用发票，那就是按13点扣除？是这么理解的吗

小锁老师 解答

2023-10-14 16:30

嗯对，理解的是没错的哈

星 空 追问

2023-10-14 16:32

这是广东国家税务局给出的例子，好像跟你这边讲的还不一样

小锁老师 解答

2023-10-14 16:34

这个是因为有票，他是有票的

星 空 追问

2023-10-14 16:37

就是对方在不开专票的情况下，直接按10点扣除（购买扣除9%，使用扣除1%，合计10%），如果对方开具了9点的专用发票，那就是按13点扣除？是这么理解的吗

我这个回答的第二种情况，不是也有票吗，那为什么用13点扣除呢。。。

小锁老师 解答

2023-10-14 16:38

对，因为这个13%抵扣的话是对方开票的，就是人家销售方

星 空 追问

2023-10-14 16:42

。。。。。我都被搞晕了
1、图片中，税务局给的例子是，销售方开具9税率专票，购买方抵扣按10税率抵扣
2、我回答的是，
销售方开了收购发票，不是专用发票，我司（购买方）按10税率抵扣
销售方开具9税率专票，我司（购买方）按13税率抵扣
然后回答是，都对的，我应该怎么理解，哪里出了问题。。。

小锁老师 解答

2023-10-14 16:45

我这样给你说，如果是对方开票，那么按照票据上边的9%或者13%抵扣，如果是开的收购发票，不是销项税发票，是抵扣10%，请问理解了吗？？

星 空 追问

2023-10-14 16:48

你讲的我理解了，但是为什么税务局给出的例子是，销售方开具了9税率的发票，购买方还是按10税率抵扣呢

小锁老师 解答

2023-10-14 16:49

那个是因为，说过，和合作社，这俩特殊的行业，他们单独说明了，有单独的行业，如果是销售13%税率，可以抵扣10%

星 空 追问

2023-10-14 16:49

销售方不可能开具13的发票，农产品只能开9税率的，就看购买方加工成9税率的产品还是13税率的产品，引用你上面一次回答

小锁老师 解答

2023-10-14 16:52

恩对啊，你看农产品，有合作社开13%的吗？13%的话都是零售这种企业，都不是合作社的

星 空 追问

2023-10-14 16:55

那销售13税率的，可以抵扣10%？ ，也可以抵扣13%？

小锁老师 解答

2023-10-14 16:57

零售的话13%，如果是取得的收购发票，抵扣的是10%，如果取得的是进项发票，抵扣是13%个点，这个意思