建筑公司2018年度暂估某项目材料人工成本共80万元，2020年度冲减此项目在2018年的收入开票，重新开票比原来少，现打算冲减此项目材料人工成本共80万元，借：工程结算成本80万元，贷：预付账款80万元，这样可以么？

郭老师 解答

2023-10-13 09:59

你这个是购入的还是你销售的。

Mica 追问

2023-10-13 10:04

对方先在我公司2018年开了收入票，所以公司暂估了成本，2020年度又不要那么多票了重新开少点票，所以得冲减部分成本

郭老师 解答

2023-10-13 10:05

你好，那你这个不对呀，没有做完。

郭老师 解答

2023-10-13 10:05

应该做的工程施工借应付账款贷工程施工借，工程施工贷，以前年度损益调整。

Mica 追问

2023-10-13 10:06

做借：工程结算成本80万元（负数），贷：预付账款80万元（负数），对当月工程施工合同毛利没有影响吧？因为当月还有其他正数收入的成本

郭老师 解答

2023-10-13 10:07

你好，是的，没有影响的。

Mica 追问

2023-10-13 10:09

一定得通过以前年度损益调整科目么，不能用工程结算成本么？因为正数成本+冲减这部分负数成本，最后的成本数的确是变少了

郭老师 解答

2023-10-13 10:10

是的是的，因为主营业务成本涉及到以前年度。

Mica 追问

2023-10-13 10:12

如果用工程结算成本的话呢？公司没有纳税调整啊，用以前年度损益调整科目的话，不是要纳税调整么？要多交税吧？

郭老师 解答

2023-10-13 10:13

你好，你的收入和成本都会降低，你看一下你的利润有没有，如果有利润的话，是多交了税款呀。

Mica 追问

2023-10-13 10:16

当月冲减后的收入是降低了，但用以前年度损益调整科目的话，成本不会降低啊，用工程结算成本冲减的话，成本才会降低呀

郭老师 解答

2023-10-13 10:16

汇算清缴、纳税调整。