生产型出口企业开发票确认收入时 借:应收账款-台湾 435879.68(USD：63350) 贷:主营业务收入-玻纤制品 433677.92(USD：63030) 其他应付款-海运费 2201.76(CIF-FOB差额) 请问，CIF-FOB差额的差额是进其他应付款还是记在销售费用啊？

自如 追问

2023-10-11 16:15

我单位是报关和运输等业务都包给一个报关公司负责，他最后会给我一张总额发票，按图片那样做处理对吗？

郭老师 解答

2023-10-11 16:16

运费你们单位承担还是对方？

自如 追问

2023-10-11 16:21

运费都是我们出啊，但CIF形式不是会自动分出FOB价格和海运费保费价格么，之前我是按CIF价格确认收入，结果退税申报收入是按FOB价，造成利润表收入和增值税表收入不相符，后来咨询别人，说确认收入时要按FOB价格，和CIF的差额记入其他应付款

郭老师 解答

2023-10-11 16:21

你好，运费一般都是对方出才做其他应付款，如果你们单位出的话做销售费用。

自如 追问

2023-10-11 16:29

那是不是按图片这样处理，也不用再人为刻意从销售费用里抠掉差额了？但这样冲减费用以后，被冲减的那部分费用哪去了呢？

郭老师 解答

2023-10-11 16:31

可以的，红冲了呢，相当于是对方承担。

自如 追问

2023-10-11 16:33

是不是实际上CIF交易形式下，海运费是台湾出，我单位只是代收代付，故不产生费用，但报关中介所开发票包含此部分金额，所以需要从运费发票中扣除海运费的金额冲掉？

郭老师 解答

2023-10-11 16:37

对的，是的，是这么做的。

自如 追问

2023-10-12 11:34

老师，去年的销售费用和主营业务收入都进多了，今年怎么调整啊？

郭老师 解答

2023-10-12 11:34

以前年度损益调整，你能修改汇算清缴和增值税吗？

自如 追问

2023-10-12 11:36

其实就是昨天那个问题，当时都是按CIF价格确认的收入，今年的可以借销售费用 海运费 红字  贷主营业务收入 海运费 红字冲，去年还有一笔这种情况，应该怎么处理啊？

郭老师 解答

2023-10-12 11:37

借以前年度损益调整，
贷以前年度损益调整。

自如 追问

2023-10-12 11:39

没懂呢，中间是不是有省略的科目啊？？

郭老师 解答

2023-10-12 11:40

你好，没有省略，因为他是以前年度的，所以啊用这个科目来代替啊。

自如 追问

2023-10-12 14:34

老师，有点没反应过来，是不是就是这样啊，分步写分录的话

郭老师 解答

2023-10-12 14:35

那你影响今年的收入了，你的增值税和所得税的销售额就不一样了。

自如 追问

2023-10-12 14:36

我这个合并以后不就剩借贷方都是以前年度损益调整了么

郭老师 解答

2023-10-12 14:37

你好，是呀，但是你的增值税销售额，所得税的销售额不一致，你税务局那边不比对吗？不比对的话可以啊，你可以这么做。

自如 追问

2023-10-12 14:41

老师，您看我这个前三次都是今年发生的，直接红冲了，最后第一次那个是去年发生的，您说的销售额不是我都借方红字，借方蓝字了么，这不就相当于销售额没变化么？

郭老师 解答

2023-10-12 14:42

你好，我算出来的是有变化，你如果算出来的没有变化可以。