A企业2023年开展了研发活动A共发生研费用80万元，其中与研发活动直接相关的其他费用15万元，委托境内某企业进行研发并支付研发费20万元，该委托合同未在科技主管部门登记。假设研发活动符合加计扣除相关规定，且符合独立交易原则，研发活动未形成无形资产，此外A企业2023年销售一台整机25万元，经查找该整机由2019年研发项目形成且已进行了加计扣除，2019年投入材料费用为18万元。A企业2023年可加计扣除的其他相关费用金额为多少万元？

飘 追问

2023-10-11 10:33

我看题目的选项，A企业2023年可加计扣除的其他相关费用金额为：5、7.2、8.8、15，A企业2023年研发加计扣除金额是：58、32、48、41，没有那个54.22的选项呢

李子晨老师 解答

2023-10-11 10:37

同学你好，老师这没有题目配套的答案，请问有答案的解析吗？

飘 追问

2023-10-11 10:38

没有答案解析，是我们公司内部出的题目

李子晨老师 解答

2023-10-11 10:40

老师已经核对了计算过程和政策，可以供你参考的。但是考试的目的是为了得分，同学你可以根据出题人的意图进行选择答案。

飘 追问

2023-10-11 10:42

我觉得可加计扣除的不应该是80-20-15+7.2-18=34.2吗？

李子晨老师 解答

2023-10-11 11:09

委托的费用不包含在研发活动a中，要么就是题目不严谨，大部分的考题委托项目不包含在企业自行研发费用中的。

李子晨老师 解答

2023-10-11 11:10

如果是委托也包含在80万中，那么限额就是5了。就有了答案。

李子晨老师 解答

2023-10-11 11:11

这题最终的答案就是32

飘 追问

2023-10-11 11:15

好的，还有一个问题，就是政府补助计入递延收益的，那个所得税申报的时候要做纳税调整吗？

李子晨老师 解答

2023-10-11 11:18

要看是否作为不征收收入，如果是应税收入的话，这时候要调增。

李子晨老师 解答

2023-10-11 11:19

作为不征收收入的话，后期也是要调整的，当期不用。