利润总额为1 000万元税率为25％。抵扣可抵扣暂时性差异1向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除2期末持有的交易性金融资产成本为300万元，公允价值为360万元税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。3违反环保规定应支付罚款200万元。4期末存货账面余额500万元，期末计提了30万元的存货跌价准备。按照税法规定，存货减值损失，实际发生时准许税前扣除。5发生研究阶段研发支出200万元，符合税法75%加计扣除条件。 要求：1、判断属于什么性质的差异？（标注题号）如果属于暂时性差异，判断属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？并计算其账面价值及其计税基础。计算纳税所得额。计算应交所得税 计算利润表中的所得税费用，编制会计分录。

利润总额为1 000万元税率为25％。抵扣可抵扣暂时性差异1向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除2期末持有的交易性金融资产成本为300万元，公允价值为360万元税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。3违反环保规定应支付罚款200万元。4期末存货账面余额500万元，期末计提了30万元的存货跌价准备。按照税法规定，存货减值损失，实际发生时准许税前扣除。5发生研究阶段研发支出200万元，符合税法75%加计扣除条件。要求：1、判断属于什么性质的差异？（标注题号）如果属于暂时性差异，判断属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？并计算其账面价值及其计税基础。计算纳税所得额。计算应交所得税 计算利润表中的所得税费用，编制会计分录。

答： 你好同学，您哪块有疑惑

老师计算交易性金融资产的应纳税所得额时，交易性金融资产的应纳税所得额=本期利润+或-转回的暂时性差异+或-本期新增的暂时性差异吗？

答： 你好，是的，公式是这样的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

请问计提存货跌价准备按定义怎么判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。

答： 可抵扣暂时性差异，存货跌价准备实际发生时才能税前扣除，将来可以抵扣少纳税。