老师，国税2016年16号文第7条关于一般纳税人对外出租不动产，按照一般计税方法计税的问题： ①预缴税款仅仅是预缴的部分税款吗？ ②实务工作中，一般纳税人对外出租不动产，按照一般计税方法计税的，还是按照9%的税率实际缴纳增值税吗？纳税申报月份再补缴6%剩余的税款，是这样吗？ ③一般纳税人缴纳的增值税（销项）可以用其他进项进行抵扣吗？ 谢谢

商央老师 解答

2023-10-06 11:02

您好，如果您抵扣了进项税额，那么就不会实际缴纳9%。

商央老师 解答

2023-10-06 11:03

您好，比如取得员工出差的住宿费专票，就可以作为进项税额抵扣。

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2023-10-06 11:50

老师，根据2023年1号文的规定，个体工商户A 7-9月份开具了12万元的房租费普通发票
①这个普通发票开具的时候，税率是不是要选择5%的税率
②根据1号文第一条规定，季度开具金额不超过30万的，免征增值税，那么A第三季度开具的12万元房租费是否需要缴纳增值税
③如果A是一家公司，第三季度开具了12万元的房租费，是否需要缴纳增值税
谢谢

商央老师 解答

2023-10-06 12:13

您好，1、是的。
2、月租金未超过10万，且开的普票，可免征。
3、要。

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2023-10-06 12:59

老师，为什么第③要缴纳增值税，A公司是一家小规模，三季度仅仅开具了12万元的房租，符合2023年1号文第1条的免征额度
谢谢

商央老师 解答

2023-10-06 13:29

您好，小规模纳税人季度销售额不超过30万且未开具专票，征收率5%的业务可以享受免征。

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2023-10-06 13:32

老师，第③是不是可以不缴纳增值税，谢谢

商央老师 解答

2023-10-06 13:37

您好，A公司是一家小规模，三季度开具了12万元的房租，且是普票，可以免征增值税。

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2023-10-06 14:13

老师，一般纳税人（非住房租赁企业）按简易计税方式计税的，无论对外出租住房还是非住房，也无论出租给企业还是个人，①是不是都要开具5%的增值税并且按5%实际缴纳增值税，②不享受季度30万的免税额度。
是这样吗，老师，谢谢！

商央老师 解答

2023-10-06 14:20

您好，第一问：对，第二问：对。