老师好，求：一般纳税人在异地预缴增值税和在本地申报增值税缴纳增值税及抵扣预缴增值税的会计分录？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-05-02 17:35

您好，异地预缴增值税：
借：应交税费 - 预交增值税  贷：银行存款
本地申报增值税
计算应纳税额：当期应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 - 预缴税额
销项和进项留抵的差额
借：应交税费 - 应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费 - 未交增值税
抵扣预缴增值税
借：应交税费 - 未交增值税   贷：应交税费 - 预交增值税
缴纳增值税
借：应交税费 - 未交增值税  贷：银行存款

月下独享追问

2025-05-02 18:01

老师，意思月底时，直接把销项和进项、留抵的差额做分录
借：应交税费 - 应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费 - 未交增值税
平时的应交应交税费 - 应交增值税－销项税额和进项税额的金额都分别放在借、贷方在那里不动，不用结转，是吗？

董孝彬老师解答

2025-05-02 18:06

您好，是的，本来就不用结转进项和销项的嘛

月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号

月下独享追问

2025-05-02 18:11

老师太专业啦，非常感谢您！老师，如果最后进大于销，月底就不用做结转，不用管了，是吗？

董孝彬老师解答

2025-05-02 18:39

您好，不是的，要结转到未交增值税的借方哦