关于固定资产处理的这件事其实有点复杂。2021年7月卖给客户固定资产，分三年开具发票分三年收款，2021年8月暂停折旧进行固定资产清理。2022年4月调回关于固定资产清理的相关科目和数据。导致实际22年未计提任何折旧，但在填2022年度汇算清缴时填写“资产折旧调整明细表”时填写了账上显示的固定资产数据，现在导致税务提示风险固定资产税收金额大于原值除折旧年限的金额

关于固定资产处理的这件事其实有点复杂。2021年7月卖给客户固定资产，分三年开具发票分三年收款，2021年8月暂停折旧进行固定资产清理。2022年4月调回关于固定资产清理的相关科目和数据。导致实际22年未计提任何折旧，但在填2022年度汇算清缴时填写“资产折旧调整明细表”时填写了账上显示的固定资产数据，现在导致税务提示风险固定资产税收金额大于原值除折旧年限的金额

答： 您好，2022年4月调回关于固定资产清理的相关科目和数据，这个是什么情况？

"老师好，业务场景如下：2021年11月进行部分固定资产清理，无处置收入，账务处理中已将清理的的固定资产原值、累计折旧转至固定资产清理，且固定资产清理转至资产处置损益。请问在填写汇算清缴的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表 》时，资产原值、本年折旧、摊销额以及累计折旧、摊销额等是按照清理后剩下资产的状态填写吗？"

答： 在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，清理前及清理后的固定资产原值、本年折旧、摊销额以及累计折旧、摊销额都要在表中进行分别计算和记录。清理前，表中记录的应该是清理前的资产原值、本年折旧、累计折旧，以及清理前该资产的摊销额；清理后，表中需要记录的是清理后剩下的残值，以及本年折旧、累计折旧、本年摊销额以及累计摊销额。因此，在填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》时，应该根据清理后剩下资产的状态记录对应的值，而不是清理前的状态。 拓展知识：从记账上看，折旧主要分为年折旧和月折旧。年折旧适用于绝大多数固定资产，且可以采用固定折旧率计提年折旧；而月折旧一般用于新购入的短周期、高成本的固定资产，以保证该资产的计算折旧更加合理。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

在填年度汇算清缴固定资产折旧摊销，因为有固定资产清理，所以资产负债表中固定资产和固定资产折旧表中数据不同，现在如何填

答： 您好，本期折旧就是本期累计折旧贷方发生额