"老师好，业务场景如下： 2021年11月进行部分固定资产清理，无处置收入，账务处理中已将清理的的固定资产原值、累计折旧转至固定资产清理，且固定资产清理转至资产处置损益。请问在填写汇算清缴的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表 》时，资产原值、本年折旧、摊销额以及累计折旧、摊销额等是按照清理后剩下资产的状态填写吗？"

在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，清理前及清理后的固定资产原值、本年折旧、摊销额以及累计折旧、摊销额都要在表中进行分别计算和记录。清理前，表中记录的应该是清理前的资产原值、本年折旧、累计折旧，以及清理前该资产的摊销额；清理后，表中需要记录的是清理后剩下的残值，以及本年折旧、累计折旧、本年摊销额以及累计摊销额。因此，在填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》时，应该根据清理后剩下资产的状态记录对应的值，而不是清理前的状态。 
 
拓展知识：从记账上看，折旧主要分为年折旧和月折旧。年折旧适用于绝大多数固定资产，且可以采用固定折旧率计提年折旧；而月折旧一般用于新购入的短周期、高成本的固定资产，以保证该资产的计算折旧更加合理。