老师您好！比如小规模本纳税季度销售额合计25万元，扣除销售不动产15万元，未超免税标准，其中销售不动产：专票5万，普票10万，出租不动产：专票5万，普票5万. 请问出租不动产是不是只交专票的增值税，普票不用交？ 销售不动产是否也是只交专票，不交普票的增值税呢？还是销售不动产专票按规定缴纳增值税，销售不动产取得的全部收入也应该一起缴纳税款？ 麻烦解答一下，谢谢！

墨小鑗 追问

2023-09-23 19:10

遇到一个题是这样的，操作是 销售不动产专票按规定缴纳增值税，销售不动产取得的全部收入也一起缴纳税款，
不明白为什么会是这样

小小霞老师 解答

2023-09-23 19:19

销售不动产取得的全部收入也一起缴纳税款，
这部分是不是预缴税款呢？

墨小鑗 追问

2023-09-23 19:33

是属于第一季度的税款，是预缴税款。题目和答案是这样的，

墨小鑗 追问

2023-09-23 19:35

这是题目和答案解析

墨小鑗 追问

2023-09-23 19:38

是自建的固定资产出售

小小霞老师 解答

2023-09-23 19:40

预缴税款是发生当期需要缴纳的

墨小鑗 追问

2023-09-23 19:46

代开专票的是预缴了，后面有提示到，但是为什么销售自建不动产的普通发票税款也要缴纳，想不明白，

小小霞老师 解答

2023-09-23 19:47

因为涉及到不动产这块都需要预缴，不是专票才预缴

墨小鑗 追问

2023-09-23 19:53

销售额未超过免税标准，不是都免征税吗？为什又说涉及到不动产的都要预缴呀

小小霞老师 解答

2023-09-23 19:54

企业需要预缴增值税的情况有：１、企业跨县（包括市、区）提供建筑服务的时，以及企业在提供建筑服务时取得了预收款，都需要根据国家税务总局的相关规定确认好的税率，预缴增值税。２、企业出租的房产不在同一个县市区（即异地）的时候，需要根据国家规定的税率，预缴增值税。３、企业在转让不动产时，需要预缴增值税。同时对于企业外购的不动产而言，可以扣除购买时的价款和相关费用。当然，企业自建的不动产，也可以扣除相应的建造成本。

墨小鑗 追问

2023-09-23 20:07

但是这个是不用缴纳税款的，一对比就懵圈了

墨小鑗 追问

2023-09-23 20:08

麻烦老师您再看一下

小小霞老师 解答

2023-09-23 22:16

我知道你的意思是不用缴纳税款，但是在发生预缴业务时，是预缴先发生，所以会涉及退税和补税