老师你好，咨询个问题，我们公司预充了一笔水电费，假设金额10000元，对方已经开票，预计可以用2-3个月，想问下在规范的情况下，应该如何做会计分离，收到款项的时候，每个月分摊得的时候，我应当如何做会计分录，通过什么科目计增值税-进项税?

莫玄君 追问

2023-09-21 16:14

不太晓得，一般3000-4000的样子，一般能用好几个月。我主要想了解，对方已开票的情况下应该如如何核算，增值税在什么时候、通过什么科目计？

郭老师 解答

2023-09-21 16:17

没有发票可以暂估，借业务成本贷或者是管理费用
贷预付账款，发票到了之后，红冲我上面写的这个在做发票的。

莫玄君 追问

2023-09-21 16:22

发票一开始就开了

郭老师 解答

2023-09-21 16:26

借预付账款、
应交税费、应交增值税进项
贷银行存款，然后按月分摊借管理费用等
贷预付账款。

莫玄君 追问

2023-09-21 16:26

是不是可以这么理解：

充值水电费，并收到发票时：

借：预付账款   10000

贷：银行存款   10000

每个月末计入费用（假设第一个月4000）

借：制造费用-水电费+管理费用水电费 3539.82

应交税费——应交增值税（进项税） 460.18

贷：预付账款    4000

郭老师 解答

2023-09-21 16:31

你好，第二个是你实际消费的可以

莫玄君 追问

2023-09-21 16:44

对了，是不是金额影响不大的话，是否可以在一开始充值的时候直接全部计提？

郭老师 解答

2023-09-21 16:46

没有跨年的可以的。

莫玄君 追问

2023-09-21 17:10

对了 我已经收到了发票 但是还没有计费用  这部分进项税在收到发票的时候是否要入账？如果需要，那么应该通过什么科目入账呢？

郭老师 解答

2023-09-21 17:16

属于当月的费用吗？属于当月的费用就做进去借管理费用，应交税费待认证，贷银行存款。