我们公司是高新企业，证书下来半年后，公司没有什么业务，研发部也没有什么项目，统计年报和企业所得税研发费用加计扣除，人员问题我该怎么填，怎么着手？研发费用可以放弃加计扣除吗？会不会有什么风险

是的，就是那样子的哈

你好，学员，你么利润总额多少的

您好。不用单独写分录，按照扣除后的金额计算。 不用单独写分录，按照扣除后的金额计算所得税。

人员按公司实际的研发人员构成填写，可以放弃加计扣除政策。

加计扣除优惠——税基式优惠 　　（1）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%进行摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。 　　（2）科技型中小企业研究开发费用——加计扣除75% 　　科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　（3）可加计扣除的费用范围——国家税务总局公告2017年第40号 　　a.人员人工费用 　　b.直接投入费用 　　c.折旧费用 　　d.无形资产摊销 　　e.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 　 其他相关费用 　　a.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 　　b.直接投入费用 　　第一，研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用； 　　第二，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费； 　　第三，用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 　　c.折旧费用 　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 　　d.无形资产摊销 　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 　　e.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 　　f.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 　　下列活动不适用税前加计扣除政策： 　　a.企业产品（服务）的常规性升级； 　　b.对某项科研成果的直接应用； 　　c.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动； 　　d.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变； 　　e.市场调查研究、效率调查或管理研究； 　　f.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护； 　　g.社会科学、艺术或人文学方面的研究。