高新企业问题。老师，A公司是高新企业，用B公司的人力，B公司给A公司开具了人力服务费用1万元。1、这1万元，是否属于研发费用？2、如果是研发费用，在所得税汇算时，加计扣除优惠明细表，应该填在哪一项？

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:41

优惠明细表中，如果填写在，人员人工费用，（1、直接从事研发活动人员工资薪金。2、直接从事研发活动人员五险一金。3、外聘研发人员的劳务费用）。填哪个呢？
1和2，与个税申报，税务扣款，都有关联。3项，A公司并未在个税申报中申报劳务费用

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:43

A公司，在个税系统，只申报了本公司员工的工资数据。

宋生老师 解答

2025-04-17 15:44

你好，你的意思是，人员还是对方的人员。
你计入其他费用就行。

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:47

是的。人员还是B公司的人员，由B公司每月给A公司开具费用发票。现在A 公司申报加计扣除表。

我现在是A公司的。计入其他费用？我没太明白

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:48

是第28行，其他相关费用吗？
这个费用入 后，会有限额调整的。

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:49

老师，填写在哪一行呢?

宋生老师 解答

2025-04-17 15:50

（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)
1.人员人工费用
2.直接投入费用
3.折旧费用与长期待摊费用
4.无形资产摊销费用
5.设计费用
6.装备调试费与实验费用
7.其他费用
其中：可计入研发费用的其他费用

宋生老师 解答

2025-04-17 15:50

我说的是其他费用这个

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:53

所得税汇算的加计扣除，里面没有其他呀

宋生老师 解答

2025-04-17 15:54

你好，是不是我们的表格不同。你截图来

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:54

老师，你看下这个图片，这是表中的其他相关费用的明细，填在哪里呢？

阿毛???? 追问

2025-04-17 15:55

这个是全部的明细表

宋生老师 解答

2025-04-17 15:58

他们安排的人具体给你们做了什么事？

阿毛???? 追问

2025-04-17 16:08

是研发工作中的一类

宋生老师 解答

2025-04-17 16:14

你好，这个上面确实没有很合适的。老师建议你填在委外研发里面。

阿毛???? 追问

2025-04-17 16:19

A公司报的是自主研发。没有委外研发怎么办呢

宋生老师 解答

2025-04-17 16:22

你好，问税务局吧。看他们的要求
这个填表说明上面也没有明确的规定。

阿毛???? 追问

2025-04-17 16:22

好的，谢谢老师！

宋生老师 解答

2025-04-17 16:24

你好，不用客气的了。