科技项目拨款账务处理

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:19

收到国家科技部项目专款，借：银行存款，贷：专项应付款。用专款购买计算机服务费的时候，借：管理费用-研发支出-科技部项目-服务费，贷：银行存款

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:21

或者聘请专家咨询时，借：管理费用-研发支出-咨询费，贷：银行存款。那那个专项应付款在什么时候去抵消掉这个科目呢？

小锁老师 解答

2023-09-14 10:22

专项应付款的话，是回头冲减你这个费用的

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:26

就是项目结束，能资本化的就借：专项应付款，贷：资本公积。费用化的话就借：专项应付款，贷：管理费用-研发支出 ，对吗？如果这样操作，一个项目涉及好几年工程的，跨年了冲减费用科目，弊端不就对利润表影响很大？或者用以前年度损益调整科目来代替管理费用，不就需要涉及到调账了/

小锁老师 解答

2023-09-14 10:30

嗯对是这个意思的哈，这个是不影响的

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:33

我懂账务处理的借贷怎么做，但是就是有些疑惑是不是费用化的时候，借：专项应付款，贷:管理费用,这样直接冲减抵消掉科目。我疑惑的点是这样做，不跨年的时候贷：管理费用科目，对当年利润表影响很大。跨年后是用以前年度损益调整科目吗？用这个科目是不是就意味着调账了？

小锁老师 解答

2023-09-14 10:38

对，跨年的话用以前年度损益调整，1所以尽量别跨年，当月支出当月处理

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:40

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:42

但是签订的项目合同这就是一个长期的项目，为期3年，不跨年也做不到啊。这个是我在网上查的，费用支出的时候又写直接借：专项应付款，贷：银行存款。究竟收到科技部项目拨款及支付的整套会计分录到底怎么做啊？讲的都不一样

小锁老师 解答

2023-09-14 10:43

做费用，因为你签订的是长期没错，但是你不可能费用三年确认一次是吧

外向的大侠 追问

2023-09-14 10:44

您的意思是当月确认一次，或者当年就确认一次。确认的时候借：管理费用，贷：专项应付款？

小锁老师 解答

2023-09-14 10:46

嗯对，这样就不涉及到跨年的