去年收了人家的一笔钱，没挂往来，到年底领导直接转到费用去了，今年这次钱又付给人家，要怎么冲去年的费用，做分录

是这样的，去年的当时没挂往来直接做到管理费了，今天又要分摊到每家，借，银存，借负数管理费，现在要把负数管理费用冲掉，到未分配利润去，分录咋办？

答： 你好 ； 你费用 是 当时做费用当月的 吗？  如果是当月 直接做即可    ； 不用去调整的； 你是考虑没有发票 是吗   

是这样的，去年的当时没挂往来直接做到管理费了，今天又要分摊到每家，借，银存，借负数管理费，现在要把负数管理费用冲掉，到未分配利润去，分录咋办？

答： 这种情况下，您需要进行冲销操作。冲销操作的分录如下：借： 11XX 企业管理费负数科目，贷：91XX 未分配利润科目，把负数管理费分配到未分配利润科目中。 一个应用案例，如果企业某种特定事业有剩余利润，则在企业未分配利润科目里录入利润分配金额，而在管理费负数科目里则录入对应的管理费，最后进行冲销操作，把剩余利润分摊给企业的各部门。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我遇到一家企业，该企业去年账目上做了下面一笔分录挂账借：管理费用--预提费用 贷：应付账款--预提费用今年该企业把票据补回来冲挂账，这样跨年度冲销，分录如何做才是正确的呢？

答： 你好！你汇算清缴的时候调整了吗