老师，你好，我想问一下，那个开出去的票是劳务*杠杆加工的专票，会计分录怎么做呢？

rryhce 追问

2023-09-06 11:12

是的，我们是销售方，开出去劳务*杠杆加工的专票，怎么做分录？

玲老师 解答

2023-09-06 11:19

你好 借银行，贷收入，应交税费 

rryhce 追问

2023-09-06 11:21

是主营业务收入还是其他业务收入？

玲老师 解答

2023-09-06 11:29

是你们的主营业务就主营业务收入，不是主营的就是其他业务收入。

rryhce 追问

2023-09-06 11:43

那期末还需要结转成本吗？

玲老师 解答

2023-09-06 11:47

确认收入的同时就要结转成本要的。

rryhce 追问

2023-09-06 11:48

那怎么结转啊？贷方计什么呢？

玲老师 解答

2023-09-06 11:50

 你好：
受托加工的会计分录

  （１）收到受托加工材料物资时：

  可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。

  （２）将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记：

  借：生产成本——受托加工

  贷：原材料等

  （３）加工完成入库时，结转本批加工成本

  借：库存商品——受托加工产品

  贷：生产成本——受托加工

  （４）将加工完成的产品交付，并开出发票时：

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  应交税费——应交增值税（销项税额）

  应交税费——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税）

  （５）在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，结转库存商品：

  
借：主营业务成本

  贷：库存商品——受托加工产品

rryhce 追问

2023-09-06 11:50

是借主营业务成本，贷劳务成本吗？

玲老师 解答

2023-09-06 11:54

你好 借：主营业务成本

  贷：库存商品——受托加工产品