我们公司成立 之前，老板接了个外地的劳务分包的工程，当时做完了也结算清了，可能是没有核销吧，现在当地的税务局通知要去处理。我找老板要了当时预缴税款的完税凭证，怎么倒推的增值税是2%的税率呢？

郭老师 解答

2023-09-05 11:12

价税合计的收入减去分包款，这个余额除以1.09乘以2%等于增值税。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:14

如果不知道当时的分包款就没办法倒推是吧？

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:15

或者用完税凭证上的增值税税额除以2%再乘以1.09%这样倒推合同金额是吗？

郭老师 解答

2023-09-05 11:15

对的，是的，是这么做的。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:16

这个2%的税率是不是只针对差额计税的分包项目？

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:17

麻烦老师回复的时候注明一下1、2、3、

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:18

以后施工项目的计税是不是看到2%就是差额计税呢？

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:19

企业所得税也是按“价税合计的收入减去分包款”之后的差额乘以0.2%来计算呢？

郭老师 解答

2023-09-05 11:21

你好，你只有一般计税的情况下才是2%预缴增值税税率。一般计税，它可以差额预缴。

郭老师 解答

2023-09-05 11:21

简易计税，它是3%的预缴税率。

郭老师 解答

2023-09-05 11:21

就是在异地预缴税款的时候，增值税不管是什么征税方式都可以差额。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:35

老师，我对建筑行业的差额计税不太了解，想多问一下：现在我们外地就有个项目：按完工进度开具了相应金额的发票给总包，我们是按3%开具了发票且按3%预缴的增值税。我们在这个项目中也有外请的一部分现场施工人员并且给他们按正常薪金支付了工资，如果按您上面讲的这个“就是在异地预缴税款的时候，增值税不管是什么征税方式都可以差额。”说法，我们是否也可以用总包支付给我们的工程款减去支付的现场施工人员工资后的差额再乘以1.09%除以2%呢？？？

郭老师 解答

2023-09-05 11:39

你好，你这个不对呀，你开的3%，应该你的预缴增值税税率是3%的呀，你再看一下我上面给你写的。1.09改成一点零三百分之二改成3%就对了。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 11:49

哦，哦。是的哦~ 
1、那这样说来，我们之前一直按开出发票上的3%的税率预缴的税款就缴多了，是吧？ 
2、那如果按收入减去现场施工人员的工资后的差额按2%预缴税款，之后也不需要再补缴剩下的1%了吗？ 
3、再想问一下：现场的这些施工人员都是临时在当地找的一些村民，也就是工程项目期间短期行为，在给他们申报的时候能否按照工资薪金这个类型给他们申报个税呢？如果按工资薪金申报个税是不是必须得给他们代扣代缴社保和医保呢？如果工资里面提现了社保补助是否就可以不用给他们代扣代缴社保费了呢？

郭老师 解答

2023-09-05 11:51

第一个对的，


第二个回来企业所在地销项税额减进项税额减去预缴税款，按照这个来的同学为什么不补，补1%，凭什么不补？

郭老师 解答

2023-09-05 11:52

第二个问题一定要给我回复，你怎么算的不需要补？

郭老师 解答

2023-09-05 11:52

第三个有风险，申报工资薪金都需要签订劳动合同，缴纳社保的。不可以的，社保补助不正规。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 12:05

我对差额计税不了解，按老师讲的那我的理解就不对了，我原来的理解是：按差额计税的方式在当地预缴了就等同于缴税完成了；现在按老师说的，我现在是这样理解的：无论这个异地项目是按一般计税还是按简易计税在异地预缴增值税都可以适用差额计税方式按2%的税率在当地预缴一部分增值税，如果在当地按2%预缴了增值税，剩下的7%或者是1%是应该在企业所在地完成缴税的（对于一般计税方式的增值税应缴税额=销项-进项，对于简易计税方式的增值税应缴税额就是销项税额）

郭老师 解答

2023-09-05 12:07

收入减去成本，按照这个来交增值税，这个理解吗？

郭老师 解答

2023-09-05 12:07

你异地预缴了，回来再申报抵扣呀，你之前开的税率是9%，那你才交了2%的税率，那剩下的7%呢，不交了。如果是3%的，预缴的是3%回来不需要缴纳。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 12:16

那就是说按：2%的差额计税方式只是在当地预缴一部分的增值税税款，最终还是要按9%或是3%完成缴税后才能算是缴纳全额税款，是这样理解吗？

郭老师 解答

2023-09-05 12:18

是的，是的，是这么做的。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 14:09

那再请问：差额计税在当地预缴和按实际税率进行预缴有什么区别呢？什么情况下用差额计税预缴，什么情况按实际税率预缴呢？

郭老师 解答

2023-09-05 14:18

差额缴交的少，收入减去成本，按照这个来交，如果回企业所在地，按照一般计税是销项税额减进项税额。你得有专票进项发票抵扣才行。

郭老师 解答

2023-09-05 14:18

预缴所有的都可以按照差额

回企业所在地，简易计税的可以差额，一般计税的一般计税，不允许差额，不能差额，再差额不就交的更少了，不用交税了。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 14:26

好的，明白了，老师讲得好清楚~ 
还有几个问题：1、差额计税只是针对增值税吧？企业所得税不能用吧？2、对于现场的短期施工人员，如果签定了短期的劳动合同，发放工资的时候能逐一的公转私吗，还是必须用对公账户里的批量发放工资的模块呢？

郭老师 解答

2023-09-05 14:27

这个对的，是的。第二个都可以，这个不限制。

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 14:29

对于现场的施工人员能直接跟包工头签定合同吗？可以不用跟每个人签合同吧？

郭老师 解答

2023-09-05 14:31

你好，你们准备怎么做？做工资的话，你谁你给谁发工资，和谁签订合同，如果你要和包工头签订合同的话，你只能发给包工头，不能发给明细

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 14:32

如果跟包工头签合同的时候，合同里列举相关人员的姓名是否合理呢？

@#￥^_^ 追问

2023-09-05 14:34

我们想简单点，跟包工头签一份合同可以适用所有的施工人员，不知道可行吗？

郭老师 解答

2023-09-05 14:34

合理啊，你签合同，你和谁签订合同，你和谁有业务。

郭老师 解答

2023-09-05 14:35

不合理。刚才打错了