老师，麻烦问下预付半年的法律咨询费，一般纳税人在什么时候抵扣进项税额呢？

鲤鱼八宝粥 追问

2023-09-05 10:23

但是，老师，做账的时候：借：预付账款 贷：银行存款     摊销当月税是按6个月的平均数来的，摊销预付账款也是6个月的平均数，这样进项税做账和抵扣税那里对不上呢

文文老师 解答

2023-09-05 10:27

摊销按不含税金额摊销 
收到发票时  借：进项  贷：预付

鲤鱼八宝粥 追问

2023-09-05 10:33

老师，能帮忙写下完整的分录吗，比方说：不含税金额是19801.98   税额：198.02   价税合计20000 预付半年费用和摊销当月的分录，谢谢您

鲤鱼八宝粥 追问

2023-09-05 10:37

1.预付半年费用    借:预付账款  20000   贷：银行存款   200000                                                                                                     2.收到发票           借：应交税费-应交增值税（进项税额）198.02   贷：预付账款  198.02                                                    3.当月摊销           借：管理费用-律师费        3300.33   贷：预付账款:3300.33
老师，是这样吗

文文老师 解答

2023-09-05 10:37

借：预付 20000 贷：银行存款 
借：管理费用 贷：预付账款（19801/6） 
勾选进项 借：进项198.02  贷：预付198.02

鲤鱼八宝粥 追问

2023-09-05 10:43

好的，老师，明白了，如果预付当时收到发票，是不是可以合并一步，借：预付账款   19801.98  进项 198.02   贷：银行存款 20000

文文老师 解答

2023-09-05 10:43

是的，你的理解是对的。

鲤鱼八宝粥 追问

2023-09-05 10:46

非常感谢，老师，谢谢您

文文老师 解答

2023-09-05 10:48

不用谢，有帮到你就好。请五星好评！