送心意

郭老师

职称初级会计师

2023-09-05 10:15

你好,你看一下它是允许税前扣除的吗?比如有破产注销的证明。

夏花花 追问

2023-09-05 10:38

没有,郭老师。

郭老师 解答

2023-09-05 10:40

你好,那就汇算清缴纳税,调增105090这个表格税收金额不要填写。

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你好,计提的减值,填列在纳税调整明细表的 (二)资产减值准备金行里。 实际发生的损失,填列在A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表中。
2020-06-29 11:57:22
您好,您若未清理往来,仅仅计提坏账,不填写这个表,将计提坏账金额填A105000第33行即可。
2020-05-26 17:59:48
您好,学员,填资产减值准备金。
2019-05-21 15:18:40
你好,你看一下它是允许税前扣除的吗?比如有破产注销的证明。
2023-09-05 10:15:42
在企业所得税汇算清缴时,这笔资产减值损失需要调增应纳税所得额。 按照企业所得税法规定,未经核定的准备金支出不得在税前扣除。企业计提的坏账准备属于资产减值准备,属于未经核定的准备金。虽然公司有事务所资产清查报告、会议纪要、催收函等作为计提坏账准备和确认资产减值损失的内部资料,但这些只能满足会计核算上谨慎性原则的要求,在税务方面不被认可。 只有当实际发生坏账损失,即符合税法规定的坏账损失确认条件(如债务人破产、死亡、逾期 3 年以上未清偿等),并能提供相关证明资料时,才可以在企业所得税税前扣除。所以去年计提的这笔资产减值损失在今年汇算清缴时要做纳税调增处理。
2025-03-27 09:16:23
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