我司去年24年做了应收账款5年以上的计提坏账作了资产减值损失，资产减值损失的附件资料有事务所23年出的资产清查报告里面的要计提坏账的数据，还有会议纪要、催收函。今年的汇算清缴，资产减值损失需不需要调？

存货减值损失和应收账款坏账损失在汇算清缴怎么填列？

答： 你好，计提的减值，填列在纳税调整明细表的 （二）资产减值准备金行里。 实际发生的损失，填列在A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表中。

其他应收款收不回，确认坏账做资产减值损失，做汇算清缴是不是这样填写

答： 您好，您若未清理往来，仅仅计提坏账，不填写这个表，将计提坏账金额填A105000第33行即可。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我司去年24年做了应收账款5年以上的计提坏账作了资产减值损失，资产减值损失的附件资料有事务所23年出的资产清查报告里面的要计提坏账的数据，还有会议纪要、催收函。今年的汇算清缴，资产减值损失需不需要调？

答： 在企业所得税汇算清缴时，这笔资产减值损失需要调增应纳税所得额。 按照企业所得税法规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。企业计提的坏账准备属于资产减值准备，属于未经核定的准备金。虽然公司有事务所资产清查报告、会议纪要、催收函等作为计提坏账准备和确认资产减值损失的内部资料，但这些只能满足会计核算上谨慎性原则的要求，在税务方面不被认可。 只有当实际发生坏账损失，即符合税法规定的坏账损失确认条件（如债务人破产、死亡、逾期 3 年以上未清偿等），并能提供相关证明资料时，才可以在企业所得税税前扣除。所以去年计提的这笔资产减值损失在今年汇算清缴时要做纳税调增处理。