你好，跨年度损益类科目错了，金额不大5000以下，是否还需需要通过以前年度损益调整科目订正呢？如果是的话，那还涉及到了企业所得税去年都交了。订正后不是要退了么，那分录如何处理呢？ 关键这个错误科目涉及主营业务收入。

明亮的奇迹 追问

2023-08-31 17:23

查了下，说执行小企业会计准则的直接当期调整，说执行会计准则的通过以前年度损益调整，是这样？

QQ老师 解答

2023-08-31 17:29

你好！
小企业以前年度损益调整事项如何核算？
调整采用未来适用法
小企业以前年度损益调整事项核算原则采用未来适用法。未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。
《小企业会计准则》第八十八条规定：小企业在处理会计政策、会计估计变更时遵循未来适用法。本年度发现的前期差错（前期差错包括：计算错误、应用会计政策错误、应用会计估计错误等），无论重要与否，都不进行追溯调整，将损益直接记入当期利润表。
《小企业会计准则》还规定，资产负债表日后发生的会计差错，小企业不论年度财务报告是否批准报出，均视为发现当期的差错进行会计处理，直接调整发现当期的财务报表。这实际上是未来适用法的延伸，本文将其定义为未来适用原则。
整体上来说，小企业对于以前年度损益的部分都是采用未来适用法进行核算的，然后进行补缴，会计都会将其直接计入当期损益科目，根本就不需要再进行以前年度损益的调整。
有这说法

明亮的奇迹 追问

2023-08-31 17:34

那请问下，如果按照 以前年度损益调整来处理的话，  涉及所得税多交了还要退回，那这个分录能否写下。另外这个还要去申请改报表退？

QQ老师 解答

2023-08-31 17:36

你好，修改报表后选择留底就可以不用退税，退税的话，会增加企业查账风险

明亮的奇迹 追问

2023-08-31 17:41

比如错误的分录是  借：管理费用    100
                              借：进项税       13
                               贷：主营业务收入        113

正确是                      借：管理费用  100
                                借：进项税         13
                                贷：现金                         113
能否把以上分录步骤 以及涉及企业所得税的分录用以前年度损益调整写下。谢谢！

明亮的奇迹 追问

2023-08-31 17:54

你好，可以写下吗？

QQ老师 解答

2023-08-31 18:17

你好！你的进项税是允许抵扣的是吧？不涉及进项税调整

明亮的奇迹 追问

2023-09-01 17:01

我说的是企业所得税，你能否写下呢？

QQ老师 解答

2023-09-03 17:24

借：以前年度损益调整 -100借：进项税 -13贷 以前年度损益调整-113正确是 借：以前年度损益调整 100借：进项税 13贷：现金 113你是否可以抵扣是因为如果不能抵扣的话，这13也要冲减以前年度损益调整的然后借应交税费企业所得税贷以前年度损益调整