资产、委托代销的产品用于集体福利，为什么在增值税的处理上要视同销售？

云舒云卷 追问

2023-08-30 12:57

那么在建工程领用原材料、库存商品为什么不视同销售？

朴老师 解答

2023-08-30 13:02

所有权没有转移不需要视同销售

营改增前领用自产材料需要视同销售,所以要用市场价确认税额

云舒云卷 追问

2023-08-30 13:42

上面那个用于集体福利的自产或委托代销的产品也没有转移所有权啊，为什么会视同销售计销项税？

朴老师 解答

2023-08-30 13:49

同学你好
这个贷库存商品呀

没有贷收入呀

云舒云卷 追问

2023-08-30 14:02

我有点晕，在建工程领用原材料、库存商品   借：在建工程   贷：原材料/库存商品     自产产品用于集体福利：  借：在建工程——食堂   贷：库存商品   应交税费——应交销项税    是这样么？

朴老师 解答

2023-08-30 14:11

同学你好
对的
是这样做的

云舒云卷 追问

2023-08-30 14:28

是不是说在建工程领用原材料、库存商品，一般情况下不视同销售，但是用于建造食堂等集体福利的项目就要视同销售计销项税？

朴老师 解答

2023-08-30 14:33

对的
 在建工程领用自产产品不视同销售。将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户的行为,视同销售货物。

云舒云卷 追问

2023-08-30 14:37

那么进项税怎么处理？

朴老师 解答

2023-08-30 14:42

同学你好
福利费等的转出就可以

云舒云卷 追问

2023-08-30 15:29

用于集体福利视同销售是指进项税转出，销项税不体现是吧？

朴老师 解答

2023-08-30 15:36

视同销售要有销项税的

云舒云卷 追问

2023-08-30 15:59

既然要记销项税，进项税额为什么还要转出?

云舒云卷 追问

2023-08-30 16:05

是不是可以这样总结：自产产品用于集体福利分两种情况:  用于建设集体福利项目，在建工程领用库存商品，不计销项税，进项税转出    ，用于发放给员工的，视同销售，确认收入和销项税。

朴老师 解答

2023-08-30 16:10

进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，所以需要从进项税额里面转出，不能用来抵扣增值税销项税额。