老师，请问送给客户的苹果手机，怎么做分录？ 视同销售交增值税？ 还是直接做业务费就行了？

小规模未达到增值税起征点，账务处理是 借：应收账款 ， 贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税 ， 贷：营业外收入——增值税减免 ？

答： 你好，没错的，就是这么做账的

（1）计算该企业业务（1）应缴纳的消费税税额。 （2）计算该企业业务（2）应缴纳的增值税税额和消费税税额。 （3）计算该企业业务（3）的增值税销项税额和应缴纳消费税税额。 （4）计算该企业业务（4）应缴纳消费税税额。 （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

答： (1)该企业业务(1)应缴纳的消费税税额为： 585+845=1430万元 (2)该企业业务(2)应缴纳的增值税税额和消费税税额为： 应缴纳的增值税税额为：156万元 应缴纳的消费税税额为：1200×5%=60万元 (3)该企业业务(3)的增值税销项税额和应缴纳消费税税额为： 增值税销项税额为：0 应缴纳消费税税额为：1200×5%=60万元 (4)该企业业务(4)应缴纳消费税税额为： 60×5%=3万元 (5)该企业当月应缴纳的增值税税额为： 4500+6500+1200+60-300×4500/800-500×6500/800-1200-60-40×60/5=332万元

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，会计实账27期的同学，3月份14号那笔结转增值税的业务当时听懂了，但下来做了二次结转增值税后，账不平了。我的业务分录：结转增值税借：应交税费——应交增值税—销项税额123500 贷：业务分录：结转增值税借：应交税费——应交增值税—销项税额123500

答： 一般来说，结转增值税的完整分录应该是： 借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）（如果销项大于进项） 或者 借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 应交税费 —— 应交增值税（转出多交增值税）（如果进项大于销项） 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）