本月在发工资时有代扣社保，但由于账户余额不足未按时缴费，那这种情况下要如何记录记账凭证？在发放工资与缴社保费用时必须写明个人缴费和单位缴费的具体数据吗？

调皮的龙猫 追问

2018-01-13 17:53

王老师，意思是说后面还要做一次社保计提对吗？

老王老师 解答

2018-01-13 17:56

您好，对的。

调皮的龙猫 追问

2018-01-13 17:59

@王老师:能麻烦王老师给我写详细的计提分录吗？谢谢王老师

老王老师 解答

2018-01-13 18:05

您好，不客气，请按以下分录处理，谢谢。 
1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金