计提工资社保，发放工资，缴纳社保分别对应的凭证分录吗，

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:23

那我可以这样写吗，您看对不 
计提工资和社保： 
借：管理费用/成本 
    贷：应交税费--个人所得税 
          其他应付款---社保（个人） 
         应付职工薪酬 
借：管理费用/成本 
     贷：其他应付款（企业） 
发放工资： 
借：应付职工薪酬 
    贷：银行存款/现金 
缴纳社保： 
借：其他应付款--社保（企业＋个人） 
    贷：银行存款  
缴纳个税： 
借：应交税费--个人所得税 
     贷：银行存款

bamboo老师 解答

2018-11-20 10:27

发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:34

我的个税和个人部分在计提工资时就已经做了，这样是不是不行啊

bamboo老师 解答

2018-11-20 10:36

个税和个人部分在计提工资时你做的是公司应该承担的一部分 这个是个人应该承担的

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:38

这样对吗？ 
计提工资: 
借：管理费用/成本 
 贷：应交税费--个人所得税 
 其他应付款---社保（个人） 
 应付职工薪酬 
计提社保： 
借：管理费用/成本 
 贷：其他应付款--社保（企业）

bamboo老师 解答

2018-11-20 10:44

计提工资: 
借：管理费用/成本 
贷：应付职工薪酬 
计提社保： 
借：管理费用/成本 
贷：其他应付款--社保（企业）

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:45

为什么不能把个税和个人部分的社保计提计入计提工资分录啊

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:47

为什么一定要在发放工资的分录里才写入个税和个人社保费分录啊，老师能给讲下原理吗

bamboo老师 解答

2018-11-20 10:47

因为包含在你应发工资里面了啊

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:53

好的，明白了，这个应付职工薪酬--工资，是总金额，是代扣的个税、个人部分社保和实际发到员工手里的，这是三部分构成的对吧

bamboo老师 解答

2018-11-20 10:56

对的 是这个意思 是三部分构成的

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:02

那看来以前的会计做账不太合理 
而且他写发放工资的分录是： 
借：管理费用--职工薪酬--工资 
   贷：现金 
        其他应付款--社保（个人） 
我觉得这个借方写的有问题，老师您觉得呢

bamboo老师 解答

2018-11-20 11:04

他没有经过应付职工薪酬核算

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:05

是的，我看他关于工资和社保的都没有经过应付职工薪酬走，都是借方为管理费用，这样算错不，

bamboo老师 解答

2018-11-20 11:07

这样的话 福利费到时候14%的扣除限额 要加 比较麻烦 算错吧

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:08

好，那我以后就按您最开始的分录做，老师，那关于社保那里的分录，我看您都是应付职工薪酬--社保（个人或公司）。我可以改成其他应付款--社保（个人或公司）吗

bamboo老师 解答

2018-11-20 11:11

可以啊 根据你的需要 分开写

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:12

好，那我就改为其他应付款

bamboo老师 解答

2018-11-20 11:13

嗯 只要你账务能对应做平

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:14

好滴，老师，我最终发你一遍，您看下，分录正确不 
同学 你好 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：其他应付款--社保（企业） 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应付款--社保（个人） 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款 
4.缴纳社保 
借：其他应付款——社保（企业部分+个人部分） 
贷：库存现金/银行存款 
5.缴纳个税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款

bamboo老师 解答

2018-11-20 11:16

对的 就按这个分录就好了

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:17

太感谢老师，现在弄清楚了

bamboo老师 解答

2018-11-20 11:18

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