计提工资社保，发放工资，缴纳社保分别对应的凭证分录吗，

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-11-20 09:27

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
    贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
    贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
        应交税费——应交个人所得税
        库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
    贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
    贷：银行存款

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:23

那我可以这样写吗，您看对不
计提工资和社保：
借：管理费用/成本
    贷：应交税费--个人所得税
          其他应付款---社保（个人）
         应付职工薪酬
借：管理费用/成本
     贷：其他应付款（企业）
发放工资：
借：应付职工薪酬
    贷：银行存款/现金
缴纳社保：
借：其他应付款--社保（企业＋个人）
    贷：银行存款
缴纳个税：
借：应交税费--个人所得税
     贷：银行存款

bamboo老师解答

2018-11-20 10:27

发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:34

我的个税和个人部分在计提工资时就已经做了，这样是不是不行啊

bamboo老师解答

2018-11-20 10:36

个税和个人部分在计提工资时你做的是公司应该承担的一部分这个是个人应该承担的

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:38

这样对吗？
计提工资:
借：管理费用/成本
贷：应交税费--个人所得税
其他应付款---社保（个人）
应付职工薪酬
计提社保：
借：管理费用/成本
贷：其他应付款--社保（企业）

bamboo老师解答

2018-11-20 10:44

计提工资:
借：管理费用/成本
贷：应付职工薪酬
计提社保：
借：管理费用/成本
贷：其他应付款--社保（企业）

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:45

为什么不能把个税和个人部分的社保计提计入计提工资分录啊

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:47

为什么一定要在发放工资的分录里才写入个税和个人社保费分录啊，老师能给讲下原理吗

bamboo老师解答

2018-11-20 10:47

因为包含在你应发工资里面了啊

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 10:53

好的，明白了，这个应付职工薪酬--工资，是总金额，是代扣的个税、个人部分社保和实际发到员工手里的，这是三部分构成的对吧

bamboo老师解答

2018-11-20 10:56

对的是这个意思是三部分构成的

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:02

那看来以前的会计做账不太合理
而且他写发放工资的分录是：
借：管理费用--职工薪酬--工资
贷：现金
其他应付款--社保（个人）
我觉得这个借方写的有问题，老师您觉得呢

bamboo老师解答

2018-11-20 11:04

他没有经过应付职工薪酬核算

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:05

是的，我看他关于工资和社保的都没有经过应付职工薪酬走，都是借方为管理费用，这样算错不，

bamboo老师解答

2018-11-20 11:07

这样的话福利费到时候14%的扣除限额要加比较麻烦算错吧

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:08

好，那我以后就按您最开始的分录做，老师，那关于社保那里的分录，我看您都是应付职工薪酬--社保（个人或公司）。我可以改成其他应付款--社保（个人或公司）吗

bamboo老师解答

2018-11-20 11:11

可以啊根据你的需要分开写

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:12

好，那我就改为其他应付款

bamboo老师解答

2018-11-20 11:13

嗯只要你账务能对应做平

plasticine玉☀️ 追问

2018-11-20 11:14

好滴，老师，我最终发你一遍，您看下，分录正确不
同学你好
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保
借：××费用（管理/销售等）
贷：其他应付款--社保（企业）
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款--社保（个人）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.缴纳社保
借：其他应付款——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.缴纳个税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款